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出口退稅

三分鐘帶你讀懂跨境電商出口退稅

2022-02-28 22:18


  首先,小編給大家介紹一下跨境電商與傳統(tǒng)出口企業(yè)的區(qū)別,簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō):傳統(tǒng)外貿(mào)的特點(diǎn)就是頻次低,訂單量大,資料齊全,目前可以便捷的辦理退稅。而快速發(fā)展的B2C跨境電商,在退稅問(wèn)題上一直得不到很好地解決,使得出口產(chǎn)品不能享受退稅優(yōu)惠。
 

  B2C跨境電商使得貿(mào)易碎片化,很多使用亞馬遜、速賣(mài)通、eBay、Wish等的跨境B2C平臺(tái)的賣(mài)家都是小郵包出口,具有批次多、頻率高、貨值低、品種雜,無(wú)報(bào)關(guān)單的特點(diǎn),按照一般貿(mào)易方式辦理退稅非常麻煩。為了支持跨境電商賣(mài)家退稅,國(guó)家出臺(tái)了9610政策,針對(duì)的就是B2C跨境電商直郵發(fā)貨方式的出口退稅。
 

  隨著跨境電商物流的發(fā)展,很多跨境B2C的賣(mài)家開(kāi)始使用海外倉(cāng)儲(chǔ)的服務(wù)。頭程使用海/空運(yùn)派送,都是以一般貿(mào)易清關(guān)的,這種方式在符合出口退稅條件下是可以退免稅的,所以正在做海外倉(cāng)的中小賣(mài)家也需要關(guān)注起來(lái)。
 

三分鐘帶你讀懂跨境電商出口退稅
 

  一、跨境電商哪些情況可以做出口退稅?
 

  國(guó)家對(duì)通過(guò)一般貿(mào)易方式出口的貨物可以按規(guī)定辦理退(免)稅,目前跨境電商賣(mài)家適合的情形可包括:
 

  1. 海外倉(cāng)頭程(海運(yùn)/空運(yùn)/快遞)發(fā)貨;
 

  2. FBA頭程(海運(yùn)/空運(yùn)/快遞)發(fā)貨;
 

  3. 國(guó)際快遞發(fā)貨。
 

  二、出口退稅應(yīng)具備的條件
 

  1.必須屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物;
 

  2.必須是報(bào)關(guān)離境的貨物;
 

  3.必須是在財(cái)務(wù)上做銷售處理的貨物;
 

  4.必須是出口收匯并已核銷的貨物。
 

  出口貨物的退稅率是出口貨物的實(shí)際退稅額與退稅計(jì)稅依據(jù)的比例,增值稅的退稅率是由國(guó)家規(guī)定的,根據(jù)貨物不同主要有(17%、15%、13%、11%、9%、8%、6%、5%)等。
 

  三、出口退稅應(yīng)該準(zhǔn)備的資料
 

  出口退稅需要以下資料,包括采購(gòu)合同,采購(gòu)增值稅專用發(fā)票,裝箱單,代理報(bào)關(guān)委托書(shū),報(bào)關(guān)單,銷售合同,出口發(fā)票,形式發(fā)票以及物流提運(yùn)單以及結(jié)匯水單或收匯通知書(shū);如果產(chǎn)品需要商檢的話,還需要提供產(chǎn)品的商檢單。
 

  四、出口貨物退稅的方法
 

  免:生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物、免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅。
 

  抵:生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額,抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額。
 

  退:生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí),對(duì)未抵頂完的部分予以退稅。
 

  五、退稅的形式
 

  1. 出口免稅并退稅,指貨物在出口銷售環(huán)節(jié)不征增值稅,對(duì)貨物在出口前實(shí)際承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān),按規(guī)定的退稅率計(jì)算后予以退稅;
 

  2. 出口免稅不退稅,指貨物在出口銷售環(huán)節(jié)不征增值稅,而且因?yàn)檫@類貨物在前一道生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)或進(jìn)口環(huán)節(jié)是免稅的,因此出口時(shí)該貨物的價(jià)格中是不含稅的,也無(wú)需退稅;
 

  3. 出口不免稅也不退稅,出口不免稅是指國(guó)家限制出口的某些貨物在出口環(huán)節(jié)視同內(nèi)銷,照常征稅,出口不退稅是指對(duì)這些貨物不退還出口前實(shí)際負(fù)擔(dān)的稅款。適用這個(gè)政策的主要是稅法列舉限制出口的貨物。
 

  六、出口退稅基本流程:
 

  出口退稅備案→→申報(bào)→→審核→→稅款退付、退稅清算

三分鐘帶你讀懂跨境電商出口退稅
 

  1. 辦理備案:數(shù)據(jù)對(duì)接海關(guān),口岸的系統(tǒng);
 

  2.信息上傳系統(tǒng)進(jìn)行三單比對(duì)(訂單、支付、物流),清單核放;
 

  3.報(bào)關(guān),跨境電商企業(yè)定期匯總清單生成報(bào)關(guān)單申報(bào),海關(guān)出具報(bào)關(guān)單退稅證明;
 

  4.跨境電商企業(yè)通過(guò)電子口岸系統(tǒng)申領(lǐng)的核銷單到外管局辦理結(jié)匯手續(xù);
 

  5.通過(guò)納稅申報(bào)和出口貨物退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行退稅申報(bào)并帶相關(guān)資料稅務(wù)批復(fù)后,去稅務(wù)辦理退稅申請(qǐng)手續(xù),從而退稅。
 

  出口報(bào)關(guān)的核心:
 

  (1)清單核放:即跨境電商出口企業(yè)將“三單信息”(商品信息、物流信息、支付信息)推送到單一窗口,海關(guān)對(duì)“清單”進(jìn)行審核并辦理貨物放行手續(xù),通關(guān)效率更快,通關(guān)成本更低。
 

  (2)匯總申報(bào):指跨境電商出口企業(yè)定期匯總清單形成報(bào)關(guān)單進(jìn)行申報(bào),海關(guān)為企業(yè)出具報(bào)關(guān)單退稅證明,解決企業(yè)出口退稅難題。
 

  對(duì)于大多數(shù)中小賣(mài)家來(lái)說(shuō),退稅方面面臨諸多問(wèn)題:
 

  1、退稅流程復(fù)雜,溝通專業(yè),耗時(shí)耗力
 

  2、監(jiān)管機(jī)構(gòu)審核嚴(yán)格,辦理周期長(zhǎng)、時(shí)間成本高
 

  3、企業(yè)需要招募、培養(yǎng)相關(guān)專業(yè)人員,人力成本高
 

  因此,很有必要找專業(yè)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行操作,我們銀信融達(dá)就是這樣一個(gè)專業(yè)的服務(wù)平臺(tái)機(jī)構(gòu),我們?yōu)槟峁I(yè)配套的出口退稅服務(wù),歡迎大家過(guò)來(lái)咨詢合作。

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