出口退稅新系統(tǒng)試點上線，多個申報表有所調(diào)整

2020-10-12 09:55

國家稅務總局關于在廣東省和大連市開展出口退稅管理新系統(tǒng)試點工作的通知

稅總函〔2020〕172號

　　國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局，國家稅務總局駐各地特派員辦事處：

　　為深入貫徹落實黨的十九屆四中全會精神，深化稅務系統(tǒng)“放管服”改革，持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境，提升出口退(免)稅服務質(zhì)效，更好助力穩(wěn)外貿(mào)工作，稅務總局整合金稅三期系統(tǒng)和出口退稅管理系統(tǒng)，在金稅三期系統(tǒng)中開發(fā)了出口退稅管理新系統(tǒng)(以下稱新系統(tǒng))。按照先試點再推廣的原則，稅務總局決定先行在廣東省和大連市試點推行新系統(tǒng)，現(xiàn)將有關事項通知如下：

　　一、推行工作目標

　　新系統(tǒng)的開發(fā)建設堅持“以納稅人為中心”的原則，通過精簡申報表單，簡化辦理流程，優(yōu)化系統(tǒng)功能，進一步減輕辦稅負擔，加快退稅進度，提高服務質(zhì)效。

　　(一)豐富申報途徑。新系統(tǒng)將提供離線申報工具、電子稅務局和標準版國際貿(mào)易“單一窗口”出口退稅平臺三個免費申報途徑，納稅人可自愿選擇任意一種途徑進行出口退(免)稅申報。

　　(二)精簡退稅資料。新系統(tǒng)充分利用信息化手段，通過優(yōu)化系統(tǒng)功能和稅收數(shù)據(jù)共享，大幅精簡現(xiàn)行出口退(免)稅申報表。

　　(三)優(yōu)化辦稅服務。新系統(tǒng)通過信息化手段，為納稅人提供更智能、更便利的退稅申報體驗，大幅減少人工操作，提高辦稅效率：申報環(huán)節(jié)實現(xiàn)自動接單;自動帶入的申報數(shù)據(jù)實現(xiàn)自動調(diào)用或計算;直接導入購貨憑證電子信息;通過勾選報關單及購貨憑證，自動生成退稅申報信息等。

　　(四)壓縮退稅時間。新系統(tǒng)通過自動受理、自動推送、智能分流、批量處理等功能，進一步優(yōu)化退稅辦理流程，壓縮退稅辦理時間。

　　二、精簡退稅申報具體項目

　　新系統(tǒng)簡化、優(yōu)化、修改了部分出口退(免)稅申報表單，并調(diào)整了部分出口退(免)稅申報事項。自2020年9月增值稅納稅申報期起，廣東省和大連市納稅人按照以下調(diào)整后的表單和要求申報出口退(免)稅。

　　(一)出口退(免)稅申報表的調(diào)整

　　1.生產(chǎn)企業(yè)辦理免抵退稅申報、年度進料加工業(yè)務核銷時，報送簡并優(yōu)化后的《免抵退稅申報匯總表》(附件1)、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細表》(附件2)、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表》(附件3)、《已核銷手冊(賬冊)海關數(shù)據(jù)調(diào)整表》(附件4)，不再報送《免抵退稅申報匯總表附表》《免抵退稅申報資料情況表》。

　　2.外貿(mào)企業(yè)辦理免退稅申報時，報送簡并優(yōu)化后的《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》(附件5)和《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表》(附件6)，不再報送《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》。

　　3.納稅人辦理零稅率跨境應稅行為退(免)稅申報時，報送簡并優(yōu)化后的《跨境應稅行為免退稅申報明細表》(附件7)、《跨境應稅行為(國際運輸港澳臺運輸)免抵退稅申報明細表》(附件8)、《跨境應稅行為免抵退稅申報明細表》(附件9)和《跨境應稅行為收訖營業(yè)款明細清單》(附件10)，不再報送《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》。

　　4.納稅人因出口未計算抵扣進項稅額的已使用過設備，辦理出口退(免)稅申報時，報送簡并優(yōu)化后的《出口已使用過的設備退稅申報表》(附件11)、《出口已使用過的設備折舊情況確認表》(附件12)。

　　5.納稅人辦理輸入特殊區(qū)域的水電氣退稅、研發(fā)機構(gòu)申報采購國產(chǎn)設備退稅以及橫琴區(qū)內(nèi)企業(yè)申報購進區(qū)外水電氣退稅時，報送簡并優(yōu)化后的《購進自用貨物退稅申報表》(附件13)，不再報送《購進水電氣退稅申報表》。

　　6.橫琴區(qū)內(nèi)購買企業(yè)辦理購進區(qū)外貨物增值稅、消費稅退稅時，報送簡并優(yōu)化后的《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅進貨明細申報表》(附件14)和《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅入?yún)^(qū)貨物明細申報表》(附件15)，不再報送《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅匯總申報表》。

　　(二)其他出口退(免)稅申報事項的調(diào)整

　　1.納稅人申報出口退(免)稅后，在稅務機關開具收入退還書前，發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤或者自愿放棄該筆退稅的，可以向主管稅務機關報送《企業(yè)撤回申報申請表》(附件16)，經(jīng)主管稅務機關確認后，撤回已申報的退(免)稅。

　　2.生產(chǎn)企業(yè)已按照《國家稅務總局關于出口退(免)稅申報有關問題的公告》(2018年第16號)規(guī)定，申請辦理上年度海關已核銷的進料加工手冊(賬冊)項下的進料加工業(yè)務核銷手續(xù)后，如果認為《生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表》中的“已核銷手冊(賬冊)綜合實際分配率”與企業(yè)當年度實際情況差別較大，可以向主管稅務機關報送《進料加工企業(yè)計劃分配率調(diào)整表》(附件17)，經(jīng)主管稅務機關確認后，將調(diào)整后的計劃分配率作為該年度的計劃分配率。

　　3.四類生產(chǎn)企業(yè)申報視同自產(chǎn)貨物出口退(免)稅時，另報送《視同自產(chǎn)進貨明細清單》(附件18)。對四類生產(chǎn)企業(yè)申報出口退(免)稅的自產(chǎn)貨物，主管稅務機關應當在其每年首次申報的退(免)稅審核通過前，對其生產(chǎn)能力、納稅情況進行實地核查。

　　三、推行工作安排

　　(一)試點推行。自2020年9月1日起，在廣東省和大連市試點推行新系統(tǒng)。廣東省和大連市納稅人可以自愿選擇使用新系統(tǒng)離線申報工具、電子稅務局或標準版國際貿(mào)易“單一窗口”出口退稅平臺，辦理出口退(免)稅備案、備案變更、相關證明事項以及申報出口退(免)稅。廣東省和大連市稅務局使用新系統(tǒng)辦理各項出口退(免)稅業(yè)務，函調(diào)業(yè)務暫時仍使用現(xiàn)有函調(diào)系統(tǒng)。

　　(二)分步推廣。除廣東省和大連市外，全國其他地區(qū)將分步推廣新系統(tǒng)，具體時間安排另行通知。

　　四、試點工作任務

　　廣東省和大連市兩個試點地區(qū)稅務機關要嚴格按照稅務總局的統(tǒng)一部署，完成新系統(tǒng)試點推行前后的各項工作任務。

　　(一)按期完成軟硬件資源配備。有序做好新系統(tǒng)所需服務器、網(wǎng)絡、存儲、安全設備、客戶端設備等硬件資源配備工作。根據(jù)新系統(tǒng)上線需要，同步完成網(wǎng)絡資源規(guī)劃、防火墻設置、負載均衡配置、數(shù)據(jù)庫配置、堡壘機配置等工作。

　　(二)有序開展系統(tǒng)聯(lián)調(diào)測試。根據(jù)業(yè)務變化和技術調(diào)整情況，開展對照分析，結(jié)合本地實際情況開展電子稅務局以及本地特色軟件升級改造和系統(tǒng)間調(diào)整對接。同時，積極配合口岸部門做好與國際貿(mào)易“單一窗口”的系統(tǒng)對接工作。

　　(三)確保數(shù)據(jù)遷移質(zhì)量。按照稅務總局下發(fā)的數(shù)據(jù)遷移方案，合理調(diào)配相關資源，認真細致完成數(shù)據(jù)遷移工作。要及時開展出口退(免)稅數(shù)據(jù)業(yè)務驗證，嚴抓數(shù)據(jù)遷移質(zhì)量，確保遷移數(shù)據(jù)的完整、一致、準確。

　　(四)健全完善服務保障體系。按照稅務總局納稅服務工作方案，做好納稅服務工作。結(jié)合實際合理安排場地，配足配齊技術、業(yè)務咨詢?nèi)藛T，必要時可通過購買服務等方式統(tǒng)籌采取有效措施做好辦稅服務廳和12366熱線服務保障。豐富納稅咨詢方式，在確保熱線咨詢“打得通、接得起、答得準、服務好”的同時，積極探索智能咨詢、網(wǎng)絡咨詢，提升咨詢服務體驗，分流熱線話務壓力。

　　(五)全面開展宣傳輔導。切實做好新系統(tǒng)的宣傳輔導工作，通過辦稅服務廳、12366服務熱線、稅務門戶網(wǎng)站、電子稅務局、“兩微一端”等渠道，有針對性地面向納稅人做好宣傳輔導和分類指引工作。及時收集納稅人反映的問題，并及時研究、回應、解決。

　　(六)扎實做好業(yè)務培訓。建立本地區(qū)師資隊伍，對稅務干部開展有針對性、持續(xù)的業(yè)務和操作培訓。充分依托學習興稅平臺，通過現(xiàn)場教學和視頻培訓等方式，重點抓好辦稅服務廳窗口人員和12366坐席等一線干部的培訓，使稅務干部弄懂吃透業(yè)務變化情況，熟練掌握系統(tǒng)操作，能夠及時幫助納稅人順利辦理相關業(yè)務。

　　(七)嚴格落實運維要求。扎實做好新系統(tǒng)運行維護保障工作，按照稅務總局、省稅務局兩級“大運維”保障體系建設要求，建立“省級運維為基礎，總局運維為依托”的運行保障長效機制，確保新系統(tǒng)運維到位。

　　非試點地區(qū)要按照稅務總局的統(tǒng)一部署，組織本地區(qū)各級稅務局提前做好新系統(tǒng)上線前各項準備工作。

　　五、推行工作要求

　　(一)加強組織領導。新系統(tǒng)推行是深化稅務系統(tǒng)“放管服”改革、優(yōu)化營商環(huán)境、穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資的重要舉措，各省市稅務局要充分認識此項工作的重要意義和目標任務，高度重視，精心實施。各級稅務機關要成立新系統(tǒng)推行工作組，結(jié)合本地實際制定推廣上線方案，明確牽頭單位和具體負責人，細化工作任務和責任分工，層層壓實責任。征管科技、出口退稅、信息技術、納稅服務、督察內(nèi)審、稅收宣傳等部門要密切配合，確保各項工作任務落實落地落細。

　　(二)確保平穩(wěn)銜接。各級稅務機關要提前研判新系統(tǒng)上線、納稅服務、營商環(huán)境和疫情防控等工作之間的矛盾和問題，充分考慮出口退稅系統(tǒng)整合過程中可能出現(xiàn)的系統(tǒng)不穩(wěn)定、辦稅服務廳擁堵等風險，根據(jù)本地實際情況進一步梳理風險點，做好應急預案，細化應對措施，有效防范各項工作落實不到位的風險。試點地區(qū)還要通過12366納稅服務熱線、微信等“非接觸”渠道建立問題快速響應機制，及時解決納稅人提出的各類問題。

　　(三)做好宣傳培訓。試點地區(qū)要按照稅務總局統(tǒng)一部署，組織開展好稅務系統(tǒng)內(nèi)部和面向納稅人的培訓輔導。通過辦稅服務廳、網(wǎng)站、微信等多種渠道對納稅人進行宣傳，有效回應社會關切，正確引導輿論。對于納稅人的訴求，第一時間開展調(diào)查核實，并及時向納稅人反饋處理結(jié)果。非試點地區(qū)要結(jié)合本地實際情況，提前制定宣傳和培訓計劃，學習新系統(tǒng)功能。

　　(四)強化運行保障。試點期間，稅務總局組建專門的運維團隊分駐廣東省和大連市，現(xiàn)場解決問題并指導試點地區(qū)運維團隊。試點地區(qū)要建立系統(tǒng)問題快速反應機制，確保出現(xiàn)問題有落實、有反饋。非試點地區(qū)要充分發(fā)揮金稅運維平臺、總局呼叫系統(tǒng)、運維工作群、實時監(jiān)控平臺等運行保障工具作用，提前謀劃組建本地區(qū)運維團隊。

　　(五)及時總結(jié)評估。試點地區(qū)要發(fā)揮好先行先試的示范帶動作用，認真總結(jié)試點推行情況和工作成效，提煉可復制、可推廣的經(jīng)驗做法，梳理運行過程中遇到的各類問題，供全國其他地區(qū)推廣上線學習借鑒，并于2020年9月30日前將試點情況和經(jīng)驗做法報送稅務總局(貨物和勞務稅司)。非試點地區(qū)要對試點準備工作情況進行梳理，查遺補漏，確保新系統(tǒng)推行前的各項準備工作落地落實。

　　附件：

　　1.免抵退稅申報匯總表

　　2.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細表

　　3.生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表

　　4.已核銷手冊(賬冊)海關數(shù)據(jù)調(diào)整表

　　5.外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表

　　6.外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表

　　7.跨境應稅行為免退稅申報明細表

　　8.跨境應稅行為(國際運輸港澳臺運輸)免抵退稅申報明細表

　　9.跨境應稅行為免抵退稅申報明細表

　　10.跨境應稅行為收訖營業(yè)款明細清單

　　11.出口已使用過的設備退稅申報表